Vanaf 1 januari 2026 voert de Belgische overheid een nieuwe belasting in op meerwaarden uit financiële beleggingen. Deze maatregel – officieel de solidariteitsbijdrage – is bedoeld om vermogenswinsten in de privésfeer mee te laten bijdragen aan de staatsfinanciën.

Wie moet deze belasting betalen?
Het toepassingsgebied omvat:

• De personenbelasting, dus de particulieren die in België wonen
• De rechtspersonenbelasting, dus niet-commerciële organisaties zoals vzw’s en stichtingen

 Vennootschappen vallen hier niet onder: zij blijven onderworpen aan de vennootschapsbelasting.

Wat wordt precies belast?
Het materieel toepassingsgebied omvat 3 categorieën:

• Interne meerwaarde, waarbij de verkoper controle heeft over de koper. Het gaat hier specifiek over aandelen en winstbewijzen.
• Meerwaarde op aanmerkelijk belang, waarbij de verkoper minstens 20% bezit van de rechten in de vennootschap waarvan de aandelen worden overgedragen.
• Meerwaarde op financiële activa, waaronder aandelen, obligaties, trackers, fondsen, crypto, levensverzekeringen (tak 21, 23 en 26), …

Niet belastbaar zijn:
– Pensioenspaarproducten en groepsverzekeringen
– Vastgoed
– Dividenden
– Schenkingen, erfenissen en inbreng in een huwelijksgemeenschap

Wanneer betaalt u belasting?
U betaalt enkel belasting als u een financieel actief verkoopt met winst. Winst die u nog niet realiseert (bijvoorbeeld omdat u het actief nog aanhoudt), blijft onbelast.

Bij een schenking of erfenis is er geen belasting verschuldigd, maar als de begiftigde later verkoopt, wordt de oorspronkelijke aankoopprijs van de schenker als basis gebruikt.

Hoeveel belasting betaalt u?

• Interne meerwaarde:
  • 33% op de gerealiseerde meerwaarde
  • Geen vrijstelling
• Meerwaarde op aanmerkelijk belang:
  • Opklimmend tarief: van 1,25% tot 5%
  • Vrijstelling tot 1 mio euro, gespreid over 5 jaar
• Meerwaarde op financiële activa:
  • Standaardtarief van 10%
  • Vrijstelling van 10.000 euro winst per jaar, niet gebruikte vrijstelling kan worden overgedragen

Wat met bestaande beleggingen?
Meerwaarden die u tot eind 2025 hebt opgebouwd, blijven vrij van belasting. De waarde op 31 december 2025 wordt de nieuwe referentieprijs. Voor niet-beursgenoteerde activa kunt u een waardebepaling laten uitvoeren door een bedrijfsrevisor of een erkend accountant.

De belastingplichtige moet de aanschaffingswaarde kunnen bewijzen, zo niet is de aanschaffingswaarde gelijk aan 0 en wordt de volledig ontvangen prijs belast. Het is dus belangrijk om zowel de aanschaffingswaarde als de waarde op 31 december 2025 te regsitreren.