Meerwaardebelasting
Vanaf 1 januari 2026 voert de Belgische overheid een nieuwe belasting in op meerwaarden uit financiële beleggingen. Deze maatregel – officieel de solidariteitsbijdrage – is bedoeld om vermogenswinsten in de privésfeer mee te laten bijdragen aan de staatsfinanciën.
Wie moet deze belasting betalen?
Het toepassingsgebied omvat:
- De personenbelasting, dus de particulieren die in België wonen
- De rechtspersonenbelasting, dus niet-commerciële organisaties zoals vzw’s en stichtingen
Vennootschappen vallen hier niet onder: zij blijven onderworpen aan de vennootschapsbelasting.
Wat wordt precies belast?
Het materieel toepassingsgebied omvat 3 categorieën:
- Interne meerwaarde, waarbij de verkoper controle heeft over de koper. Het gaat hier specifiek over aandelen en winstbewijzen.
- Meerwaarde op aanmerkelijk belang, waarbij de verkoper minstens 20% bezit van de rechten in de vennootschap waarvan de aandelen worden overgedragen.
- Meerwaarde op financiële activa, waaronder aandelen, obligaties, trackers, fondsen, crypto, levensverzekeringen (tak 21, 23 en 26), …
Niet belastbaar zijn:
– Pensioenspaarproducten en groepsverzekeringen
– Vastgoed
– Dividenden
– Schenkingen, erfenissen en inbreng in een huwelijksgemeenschap
Wanneer betaalt u belasting?
U betaalt enkel belasting als u een financieel actief verkoopt met winst. Winst die u nog niet realiseert (bijvoorbeeld omdat u het actief nog aanhoudt), blijft onbelast.
Bij een schenking of erfenis is er geen belasting verschuldigd, maar als de begiftigde later verkoopt, wordt de oorspronkelijke aankoopprijs van de schenker als basis gebruikt.
Hoeveel belasting betaalt u?
- Interne meerwaarde:
- 33% op de gerealiseerde meerwaarde
- Geen vrijstelling
- Meerwaarde op aanmerkelijk belang:
- Opklimmend tarief: van 1,25% tot 5%
- Vrijstelling tot 1 mio euro, gespreid over 5 jaar
- Meerwaarde op financiële activa:
- Standaardtarief van 10%
- Vrijstelling van 10.000 euro winst per jaar, niet gebruikte vrijstelling kan worden overgedragen
Wat met bestaande beleggingen?
Meerwaarden die u tot eind 2025 hebt opgebouwd, blijven vrij van belasting. De waarde op 31 december 2025 wordt de nieuwe referentieprijs. Voor niet-beursgenoteerde activa kunt u een waardebepaling laten uitvoeren door een bedrijfsrevisor of een erkend accountant.
De belastingplichtige moet de aanschaffingswaarde kunnen bewijzen, zo niet is de aanschaffingswaarde gelijk aan 0 en wordt de volledig ontvangen prijs belast. Het is dus belangrijk om zowel de aanschaffingswaarde als de waarde op 31 december 2025 te regsitreren.
Update e-facturatie
Even opfrissen…
Europa kwam met het VIDA plan, VAT In the Digital Age, met als doel het verkleinen en uiteindelijk sluiten van de BTW-kloof. Met andere woorden, men wil de BTW-inkomsten eenvoudiger en sneller innen. Alle Europese lidstaten worden geacht de e-facturatie in te voeren tegen 2030, in België gaat dit in voege vanaf 01.01.2026 voor alle handelingen tussen 2 Belgische BTW-plichtigen. Er zijn echter enkele uitzonderingen:
- Handelingen vrijgesteld onder art 44 WBTW
- Gefailleerde BTW-plichtigen
- Belastingplichtigen die niet in België gevestigd zijn, maar wel in België geïdentificeerd werden voor BTW-doeleinden
Wat houdt dat nu concreet in?
Vanaf 01.01.2026 moet de Belgische BTW-plichtige zijn verkoopfactuur aan een andere Belgische BTW-plichtige elektronisch verzenden. Digitaal verzenden gebeurde misschien al: door een pdf bestand naar de klant te mailen. Elektronisch verzenden kan enkel in UBL formaat en over het peppol netwerk. Men moet dus op zoek naar een facturatietool waarin men deze elektronische facturen kan opmaken en verzenden.
Aan de andere zijde moet men zijn aankoopfactuur die elektronisch wordt verzonden, ook kunnen ontvangen. Hiervoor moet men zich registreren op het peppolnetwerk via een access point: dit is de plaats waar alle aankoopfacturen terecht zullen komen.
De procedure op ons kantoor
Aangezien we sinds enkele jaren gebruik maken van het clearfacts platform voor het aanleveren van digitale documenten, hebben we besloten om hiermee verder te gaan.
- We maakten elk dossier aan op het platform en ook een bijhorende gebruiker. Men ontving hiervan een mail met uitnodiging tot aanmaken van login en wachtwoord. Hierdoor krijgt men toegang tot het klantenportaal. Op dit klantenportaal kan men het volgende terugvinden: de aankoop, verkoop en diversen map voor het aanleveren van documenten; het archief voor de verwerkte documenten; de betaalmodule.
- Via het klantenportaal kan men zich registreren op het peppolnetwerk door het stappenplan te volgen. Van zodra deze registratie in orde is, zullen mogelijk al elektronische aankoopfacturen ontvangen worden in de aankoopmap.
- Via het klantenportaal kan men ook de facturatiemodule Kyte activeren. Hiermee kan men verkoopfacturen opmaken en elektronisch verzenden. Het is mogelijk om een gratis proefperiode van 30 dagen aan te vragen. Nadien moet men overschakelen naar een jaarlijks abonnement met een maandelijkse kostprijs van €4,99.
Kyte facturatiemodule : Accounting Platform
Belangrijke gevolgen
Vanaf 01.01.2026 kan de aftrek van de BTW en/of de inbreng van een beroepskost enkel nog gebeuren op basis van een elektronisch factuur. Dus is men vanaf 01.01.2026 niet geregistreerd, loopt men het risico niet van de aftrek en inbreng te kunnen genieten. Bovendien kunnen er ook boetes worden opgelegd.
Aangezien alles digitaal en elektronisch zal verlopen, wordt cyberbeveiliging nog belangrijker. Antivirus, firewall, antispan, backups, … Een IT’er raadplegen om alles op punt te laten stellen, zodat het risico tot een minimum wordt herleid, is geen overbodige luxe!
Tenslotte een pluspunt om af te sluiten:
- Een investeringsaftrek van 20% voor eenmanszaken en kleine vennootschappen vanaf 01.01.2025
- Een verhoogde kostenaftrek van 120% voor eenmanszaken en KMO’s vanaf 01.01.2024 tot 31.12.2027
Conclusie
De overgang zal een aanpassing vragen van zowel klanten, boekhouders als de overheid. Door gebruik te maken van Clearfacts trachten we het werkbaar te houden voor zowel onze klanten als onze medewerkers. Verder proberen we onze klanten zo goed mogelijk te ondersteunen door voldoende te informeren, zowel online als via een info sessie. Mits open communicatie en tijdige actie zorgen we er samen voor dat we er klaar voor zijn tegen 01.01.2026!
E-facturatie
U heeft er vast al van gehoord: naar aanleiding van de Europese richtlijn, heeft België beslist om e-facturatie te verplichten voor alle transacties tussen ondernemingen, vanaf 1 januari 2026. Dus enkel de B2B- en de B2G-transacties: indien uw klanten particulieren zijn, is e-facturatie niet van toepassing!
Wat?
Een elektronisch factuur is een factuur in een XML- of een UBL-formaat. Dit type bestanden wordt automatisch herkend en verwerkt, en vraagt dus minimale manuele inbreng.
Hoe?
België heeft gekozen om het Peppol-netwerk te gebruiken, dat is de internationale standaard voor het verzenden, ontvangen en verwerken van elektronische facturen. Om facturen op dit netwerk te verzenden en te ontvangen, zijn er echter ook access points nodig. Deze programma’s zetten de facturen om naar leesbare PDF-bestanden.
Waarom?
E-facturen zijn sneller te verwerken: ze worden dadelijk ingelezen in het programma waardoor er tijd en geld kan worden bespaard. Door de minimale manuele inbreng worden menselijke fouten uitgesloten. Bovendien worden facturen onmiddellijk na ontvangst of verzending ingeboekt, waardoor de boekhoudkundige cijfers altijd actueel zijn. Maar uiteraard is er een onderliggende reden voor de overheid: eenvoudiger en sneller innen van de btw-inkomsten.
1 2 3 Go!
Wat heeft u nu eigenlijk nodig om elektronisch te kunnen factureren?
- Een ERP pakket of facturatietool om uw factuur in UBL-formaat op te maken
- Toegang tot het Peppol-netwerk: via een acces point
- Een documentverwerkingstool om uw factuur in te lezen en te verwerken in de boekhouding
De kans is groot dat u vandaag al over de juiste tools beschikt!
Wat met bijhorende kosten?
Om deze overgang te ondersteunen, voorziet België een verhoogde kostenaftrek van 120%. Deze kan worden toegepast vanaf 1 januari 2024 tot en met 31 december 2027.
- Enkel van toepassing op kleine vennootschappen
- Voor kosten verbonden aan facturatiepakketten, ook abonnementskosten en advieskosten
- Niet van toepassing op investeringen
Voor de investeringen voorziet België wel een verhoging van de investeringsaftrek: m.a.w. vanaf 1 januari 2025 wordt deze verhoogd naar 20% voor digitale vaste activa.
Wat moet ik doen?
U kan uw eigen procedure al eens van naderbij bekijken. Wij bereiden intern alles voor en komen in 2025 met een eenvoudig plan op maat van elke klant. Dit plan omvat tools die wij nu reeds gebruiken zoals Codabox en Clearfacts. Heeft u in tussentijd vragen over e-facturatie of wil u al een facturatiepakket aankopen, kan u steeds bij ons terecht!
De vernieuwde BTW-ketting
Op 1 januari 2025 wordt de wet tot modernisering van de btw-ketting van kracht. Het doel van deze wet is meer flexibiliteit, duidelijkheid en vereenvoudiging voor zowel de FOD Financiën, als de belastingplichtigen. Gezien de omvang van de wijzigingen, zal dit echter geleidelijk worden geïmplementeerd. Hieronder een beknopt overzicht van de belangrijkste wijzigingen.
Indiening- en betalingstermijnen
- Kwartaalaangevers: De indiening en betaling van btw-aangiftes wordt verlengd tot de 25e van de maand volgend op de aangifteperiode. Dit biedt meer tijd voor administratieve verwerking.
- Maandaangevers: Termijnen blijven ongewijzigd; uiterste datum is de 20e van de maand.
Sancties
- Bij laattijdige indiening geldt een boete van €100 per maand, oplopend tot €500.
- Niet-indiening leidt tot boetes vanaf €500 (eerste overtreding) tot €5.000 (herhaalde overtredingen).
- Niet-betaling resulteert in boetes variërend van 5%-15% van de verschuldigde btw, afhankelijk van de ernst.
Provisierekening btw
- Nieuwe functie: De traditionele rekening-courant wordt vervangen door een online beheersysteem op MyMinfin. Hier kunnen belastingplichtigen saldo bekijken, btw-schulden betalen en tegoeden terugvragen.
Vervangende aangifte
- Bij niet-tijdige indiening van een btw-aangifte wordt na 3 maanden een voorstel van vervangende aangifte gestuurd.
- Dit voorstel is gebaseerd op het hoogste btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden (minimaal €2.100).
- Binnen een termijn van een maand vanaf de datum van de vervangende aangifte, kan er alsnog een periodieke btw-aangifte worden ingediend. Zo niet, wordt de vervangende aangifte definitief.
Teruggaaf btw-tegoeden
- Maandaangevers kunnen zonder vergunning maandelijks tegoeden terugvragen.
- Teruggaaf is alleen mogelijk als alle aangiften van de laatste 6 maanden tijdig zijn ingediend en het tegoed minimaal €50 bedraagt.
Antwoordtermijn
- Bij vragen van de btw-administratie geldt een standaardtermijn van 1 maand. Bij dringende gevallen, zoals fiscale controles, is dit 10 dagen.
Betalingsmodaliteiten
- Elke betalingsachterstand leidt onmiddellijk tot nalatigheidsintresten. Deze bedraagt momenteel 8% van het te betalen btw bedrag en wordt maandelijks toegepast.
- De rekeningnummers voor de betaling van de btw worden gewijzigd, en zullen vanaf 1 mei 2025 moeten worden gebruikt.
- Introductie van betalingen via domiciliëring vanaf 2026.
Conclusie
De nieuwe regels bevorderen naleving door duidelijke deadlines en progressieve boetes bij overtredingen. Het is dan ook belangrijk om ons tijdig de nodige documenten te bezorgen. Uiteraard houden wij u op de hoogte naarmate de FOD Financiën dit project uitrolt.
Nieuw Vlaams regeerakkoord
In het regeerakkoord van de nieuwe Vlaamse regering staan een aantal fiscale maatregelen. We sommen de belangrijkste even voor u op.
Schenken via bankgift: de “verdachte periode” wordt verlengd van 3 naar 5 jaar
Indien u een geldsom wil schenken, kan dit ook onderhands gebeuren en hoeft u niet noodzakelijk naar de notaris. Deze onderhandse schenking hoeft u ook niet te registreren, bijgevolg betaalt u ook geen schenkbelasting. Op voorwaarde dat de schenker nog 3 jaar na de schenking in leven blijft. De periode tussen de schenking en het verstrijken van de 3 jarige termijn wordt ook wel de “verdachte periode” genoemd. Deze termijn wordt dus opgetrokken tot 5 jaar, waardoor het dus langer zal duren vooraleer een niet-geregistreerde schenking definitief vrij is van taxatie.
Verlagen van de erfbelasting
Het regeerakkoord voorziet ook een hervorming en verlaging van de erfbelasting, met de focus op kleine en middelgrote erfenissen. Deze zal ingaan vanaf 2026, maar hoe de tariefverlaging er concreet uitziet is nog niet duidelijk.
Verlagen van de registratierechten op eigen woning
Indien u een woning aankoopt waarin u zelf gaat wonen, betaalt u reeds 3% registratierechten in plaats van 12%. Dit tarief wordt verlaagd naar 2% voor aankoopaktes die worden verleden vanaf 2025, onder bepaalde voorwaarden. Omdat tussen het ondertekenen van de compromis en het verlijden van de akte maximaal 4 maanden mag verlopen, kan u als u nu een woning koopt reeds gebruik maken van het verlaagd tarief.
Inperking gunstregime voor familiale vennootschappen
Het bestaande gunstregime voor familiale vennootschappen houdt in dat u de activa en de aandelen van familiale vennootschappen onder bepaalde voorwaarden kan schenken met een vrijstelling van schenkbelasting, of dat u deze kan vererven tegen een verlaagd vlak tarief in de erfbelasting.
Hier ligt de focus op vennootschappen met een economische activiteit die daarnaast ook onroerend goed aanhouden dat niet voor de economische activiteit wordt gebruikt. In bepaalde gevallen kan in de bestaande regelgeving privaat vastgoed op een zeer voordelige manier worden overgedragen; en net deze achterpoortjes willen ze sluiten.
Belangrijke data voor indienen aangiftes ij 2023
Of u nu een eenmanszaak of een vennootschap heeft, u wordt geconfronteerd met belastingaangiftes. Gelukkig kan u op ons rekenen om dit in goede banen te leiden, zodat alles tijdig wordt ingediend. Zo vermijdt u bijkomende kosten, nalatigheidsintresten en boetes. Wij zetten alles nog eens op een rijtje.
Aangifte personenbelasting
Voorafgaand aan het invullen van uw aangifte, maken wij de resultatenrekening van uw eenmanszaak op.
Goed om te weten: Indien uw aanslagbiljet aanleiding geeft tot een terugbetaling, kan u deze verwachten uiterlijk 2 maanden na ontvangst van het aanslagbiljet.
Neerlegging externe jaarrekening
Algemene regel: ten laatste 7 maanden na de afsluiting van uw boekjaar en binnen de 30 dagen na goedkeuring door de algemene vergadering, moet u uw jaarrekening neerleggen bij de Balanscentrale van de Nationale Bank.
Aangifte vennootschapsbelasting
Algemene regel: ten laatste 7 maanden na de afsluiting van uw boekjaar, moet u de aangifte vennootschapsbelasting indienen. Indien uiterste datum op zater-, zon- of feestdag valt; dan de eerstvolgende werkdag.
Uitzondering: indien uw boekjaar afsluit tussen 31.12.2023 en 29.02.2024, moet de aangifte ingediend worden voor 30.09.2024. Deze datum is wettelijk vastgelegd.
Goed om te weten: Als u uw aangifte ten laatste op 30.08.2024 indient en ze geeft aanleiding tot een terugbetaling, dan behandelen we ze bij voorrang. Daardoor ontvangt u de terugbetaling, behoudens uitzondering, ten laatste eind december 2024.
Aangifte btw kwartaal 2 2024
Ook dit dienen we nog te verwerken, zodat de aangiftes kunnen worden ingediend voor 20.07.2024.
Indien u nog vragen heeft met betrekking tot een aangifte of een aanslagbiljet, mag u steeds contact opnemen met uw dossierbeheerder.
